財(cái)務(wù)管理-學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度

時(shí)間:2022-11-10 14:02:29 點(diǎn)擊:403次

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，提高辦學(xué)效益，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，特制訂以下《財(cái)務(wù)管理制度》：

一、財(cái)務(wù)組織
  1、學(xué)校財(cái)務(wù)人員設(shè)專(zhuān)職會(huì)計(jì)員、出納員、收銀員、倉(cāng)管員。
　 2、會(huì)計(jì)員在分管校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，有權(quán)監(jiān)控出納、收銀、倉(cāng)管的工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和一致性。
  3、財(cái)務(wù)人員既有明確分工，又要互相配合和制約。會(huì)計(jì)員不能兼任出納、收銀、倉(cāng)管，會(huì)計(jì)只管賬不管錢(qián)和物；出納員管錢(qián)不管賬和物；倉(cāng)管員管物不管錢(qián)；
  4、財(cái)務(wù)人員必須簽訂崗位責(zé)任書(shū)和勞動(dòng)合同，保持相對(duì)的穩(wěn)定。財(cái)務(wù)人員的任命、招聘、調(diào)動(dòng)和離職，必須經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)，辦理交接手續(xù)。擅自離職者，扣發(fā)工資并追究法律責(zé)任。
　 5、不稱(chēng)職的財(cái)務(wù)人員可由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)提出辭退請(qǐng)求，經(jīng)學(xué)校同意后，直接辦理交接手續(xù)后予以辭退或調(diào)動(dòng)崗位。
　 6、財(cái)務(wù)工作人員必須忠于職守，具備良好的職業(yè)道德，恪守本單位的財(cái)務(wù)秘密，努力工作；遵守本學(xué)校的各種規(guī)章制度，不斷提高業(yè)務(wù)水平，做好本職工作，為學(xué)校發(fā)展作出積極貢獻(xiàn)。
  二、財(cái)務(wù)流程
　　★報(bào)銷(xiāo)流程

先由經(jīng)辦人簽字并在賃證上寫(xiě)明用途再由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字證明，最后由分管校長(zhǎng)簽字報(bào)銷(xiāo)，對(duì)簽字手續(xù)不全的開(kāi)支發(fā)票及不合理的開(kāi)支，財(cái)務(wù)室不得付款，并應(yīng)及時(shí)向?qū)W校分管領(lǐng)導(dǎo)反映；使用違規(guī)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的，學(xué)校有權(quán)追究當(dāng)事人的責(zé)任。
　　★ 借款流程

原則上學(xué)校不得向任何私人借款，確有需要按以下要求辦：

1、借款金額在 500 元以上時(shí)，借款人須提前 2 天通知出納，以便備款。

2、借款金額在 100 元以?xún)?nèi)的，可由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)；100元以上都必須由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字及校長(zhǎng)簽字。未結(jié)清上次借款，不再予以借款。

3、采購(gòu)員購(gòu)?fù)晡?，先須倉(cāng)管清點(diǎn)簽字，再經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，分管校長(zhǎng)審批后及時(shí)到財(cái)務(wù)室報(bào)銷(xiāo)，不得拖拉。

★　資產(chǎn)管理流程
　 （一）資金管理

1、為適合資金收支兩條線的管理原則，任何人不得隨意挪用收入，活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、員工工資、借款、報(bào)銷(xiāo)等都不可以在收入中直接支出。

2、出納員必須每天把招生辦的學(xué)費(fèi)收入點(diǎn)算準(zhǔn)確，與收銀員交接時(shí)互相簽字登記。

3、收銀員和出納員必須認(rèn)真點(diǎn)鈔、驗(yàn)鈔，事后發(fā)現(xiàn)短款或收取偽鈔的，由當(dāng)事人照額賠償。

4、財(cái)務(wù)室內(nèi)不允許存放超 1000 元現(xiàn)金。如若超標(biāo)并被盜，由直接責(zé)任人照額賠償，部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)連帶責(zé)任。

5、出納員必須憑有效憑證和審批手續(xù)，并要有領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)手人簽名方可支款登記。無(wú)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)、經(jīng)手人簽字認(rèn)可的支款，一律無(wú)效。每周應(yīng)把所有的單證交給會(huì)計(jì)員審查登賬。

6、出納員必須設(shè)置《現(xiàn)金日記賬》及《銀行存款日記賬》，逐日、逐項(xiàng)分別登記入賬，發(fā)現(xiàn)賬賬不符或賬款不合時(shí)，必須查明原因及時(shí)更正。

7、未經(jīng)許可不得私自借款。因公搞宣傳活動(dòng)、招聘等確實(shí)需要借款的，應(yīng)手寫(xiě)借據(jù)，征得分管校長(zhǎng)同意，方可借款。先斬后奏無(wú)獲準(zhǔn)借款的，由出納員承擔(dān)后果。所有借款必須從本月發(fā)放工資時(shí)一次性扣還，前欠不清，后不再借。

8、借款、報(bào)銷(xiāo)等支出，必須由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，分管校長(zhǎng)審批核準(zhǔn)，出納方可支款。

9、如一次性支付 500 元以上費(fèi)用時(shí)，必須提前通知出納員。
  10、發(fā)放辭職員工工資時(shí)，必須由校長(zhǎng)、分管校長(zhǎng)、后勤部門(mén)及相關(guān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽名方可發(fā)放。　

（二）庫(kù)存控制

1、購(gòu)入學(xué)員教材、器材等，倉(cāng)管員憑購(gòu)貨單，清點(diǎn)購(gòu)入的教材及器材，確認(rèn)無(wú)誤后，填寫(xiě)入庫(kù)單給財(cái)務(wù)部，方可登記入賬。會(huì)計(jì)分品種、規(guī)格記數(shù)量和單價(jià)及總金額。倉(cāng)管員分品種、規(guī)格記數(shù)量。月末時(shí)，將各自的進(jìn)銷(xiāo)存數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)。

2、如發(fā)現(xiàn)購(gòu)貨單與實(shí)際來(lái)貨不一致時(shí)，應(yīng)及時(shí)與采購(gòu)人員核對(duì)，更正處理。

3、倉(cāng)管員必須憑學(xué)員收款收據(jù)方可發(fā)放教材及教輔資料。

4、倉(cāng)管員應(yīng)建立庫(kù)存物品的明細(xì)賬，做好庫(kù)存物品進(jìn)存記錄。

5、每月末倉(cāng)管應(yīng)對(duì)教材書(shū)、器材等分別進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，詳細(xì)填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)表，包括品種、規(guī)格。盤(pán)點(diǎn)結(jié)果必須與賬面數(shù)進(jìn)行核對(duì)，如有盈虧現(xiàn)象，應(yīng)查找原因，作出結(jié)論，再由財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。

6、加強(qiáng)庫(kù)存物品的管理和監(jiān)控，如發(fā)生丟失和損壞，由倉(cāng)管員負(fù)責(zé)；

7、每季度由總務(wù)處、財(cái)務(wù)室組織對(duì)學(xué)校固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。
  （三）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)
　 1、辦公教材 / 文具的采購(gòu)本著價(jià)格合理、經(jīng)濟(jì)適用的原則按實(shí)際需要統(tǒng)一采購(gòu)，并指定專(zhuān)人保管發(fā)放。領(lǐng)用時(shí)按人登記。員工離職時(shí)如數(shù)交還（除耗用品外），欠交物品的，從工資中扣回其物品價(jià)值。
　　2、水電費(fèi)的開(kāi)支須憑有關(guān)部門(mén)的收據(jù)報(bào)銷(xiāo)，并要附上當(dāng)月起止的用量記錄、單價(jià)，以便核查?！I(yè)務(wù)招待費(fèi)是指開(kāi)展業(yè)務(wù)需要與有關(guān)部門(mén)發(fā)生的公務(wù)費(fèi)，應(yīng)本著“合理、節(jié)約、有效”的原則開(kāi)支，不得鋪張浪費(fèi)、更不得虛報(bào)弄假。餐飲招待報(bào)銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)注明事由、單位、個(gè)人姓名、人數(shù)，以便監(jiān)察審核。
　 3、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)需憑有效證據(jù)，由經(jīng)手人簽字，由會(huì)計(jì)員審核無(wú)誤，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，分管校長(zhǎng)審批，再由出納員支付。如發(fā)現(xiàn)虛報(bào)多報(bào)重報(bào)的情況，按報(bào)銷(xiāo)金額 10 倍予以處罰當(dāng)事人。
　 （四）資料上報(bào)
  出納必在每月最后一天把本月所有憑證交到會(huì)計(jì)員處，會(huì)計(jì)員必在每月六日前上報(bào)會(huì)計(jì)資料。會(huì)計(jì)資料上報(bào)內(nèi)容：? 資產(chǎn)負(fù)債表? 庫(kù)存物品進(jìn)存明細(xì)表? 收入?yún)R總表? 開(kāi)支費(fèi)用明細(xì)表。